2023年中级经济师《财政税收》精选练习题汇总

1、单选题

税收原则理论起源于(　)。

(资料图)

A、16世纪

B、17世纪

C、18世纪

D、20世纪

【答案】B

【解析】

本题考查税收原则。税收原则理论起源于17世纪，随着资本主义生产方式的出现，中世纪遗留下来的繁重课税和包税制已不能适应资本主义经济发展的需要，于是一些资产阶级学者试图按照资本主义方式的要求来改造税收制度。

2、单选题

瓦格纳提出了税收平等原则，认为应根据纳税能力的大小征税，他提倡采用的税率方式是(　)。

A、定额税率

B、差额税率

C、累进税率

D、比例税率

【答案】C

【解析】

本题考查税收原则。平等原则，是指根据纳税能力的大小征税，即“量能负担”征税，收入多者征高税，收入低者征低税或者不征税，因此，提倡采用累进的税率方式。

3、多选题

德国19世纪社会政策学派创始人瓦格纳提出的“四端九项”原则中，属于税务行政原则的有(　)。

A、收入充分原则

B、确定原则

C、弹性原则

D、便利原则

E、节约原则

【答案】BDE

【解析】

本题考查税收原则理论的形成和发展。“四端九项”原则中，税务行政原则包括确定原则，便利原则，节约原则。

4、单选题

王先生某月取得劳务收入为5000元，假设当地规定的起征点为2000元，则王先生本月应税收入为(　)元。

A、2000

B、3000

C、5000

D、7000

【答案】C

【解析】

本题考查税制要素。起征点是征税对象达到一定数额开始征税的起点，未达到起征点的，不征税;达到起征点的，就全额征税。

5、单选题

关于税收制度，下列说法错误的是(　)。

A、狭义的税收制度包括税收法律制度和税收管理体制

B、税收制度的研究对象是根据一国现实的生产发展水平和经济结构等情况，研究税种、税目、税率的配置和设计，为税制改革、税收立法提供理论和可行的依据

C、狭义的税收制度从税收管理的角度来研究税制

D、广义的税收制度是指税收的各种法律制度的总称

【答案】A

【解析】

本题考查税收制度。选项A错误，广义的税收制度是指税收的各种法律制度的总称，它包括国家的各种税收法律法规、税收管理体制、征收管理制度以及税务机关内部管理制度等。狭义的税收制度是指税收法律制度，主要是从税收管理的角度来研究的税制。

6、单选题

关于累进税率的说法，错误的是(　)。

A、在全额累进税率下，一定征税对象的数额只适用一个等级的税率

B、在超额累进税率下，征税对象数额越大，适用税率越高

C、对同一征税对象采用同一税率，按超额累进税率计算的应纳税额大于按全额累进税率计算的应纳税额

D、按全额累进税率计算的应纳税额与按超额累进税率计算的应纳税额的差额为速算扣除数

【答案】C

【解析】

本题考查税率的基本形式。选项C错误，比例税率对同一征税对象采用同一税率;按超额累进税率计算的应纳税额小于按全额累进税率计算的应纳税额。

7、单选题

从价征收的税收的计税依据是(　)。

A、计税金额

B、征税对象的重量

C、征税对象的数量

D、征税对象的体积

【答案】A

【解析】

本题考查税制要素。计税依据，它是指计算应纳税额所依据的标准，即根据什么来计算纳税人应缴纳的税额。一般来说，从价计征的税收以计税金额为计税依据，计税金额是指征税对象的数量乘以计税价格的数额;从量计征的税收以征税对象的重量、容积、体积、数量为计税依据。

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